تکالیف قانونی مشمولین قانون سامانه مودیان + جدول تکالیف

سامانه مودیان، بستری نوین در نظام مالیاتی کشور به شمار می‌رود که تکالیف متفاوتی را برای فعالان اقتصادی، اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی، ایجاد نموده است. اشخاص حقوقی ملزم به ثبت‌نام در نظام مالیاتی و سامانه مودیان، ارسال اظهارنامه ارزش افزوده و صورت‌حساب معاملات فصلی خواهند بود. این در حالی است که برای اشخاص حقیقی، قانون سامانه مودیان حدنصاب فروش سالیانه ۱۴۴ میلیارد ریال را تعیین نموده و ارسال صورت‌حساب، مشروط به عبور از این آستانه است. هدف از این تمایز، تسهیل فرایند برای کسب‌وکارهای کوچک‌تر و تمرکز بر شفاف‌سازی فعالیت‌های اقتصادی در سطح کلان به شمار می‌رود.

سامانه مودیان، با ایجاد یکپارچگی در اطلاعات مالیاتی، گامی مهم در راستای عدالت مالیاتی و توسعه اقتصادی کشور به شمار می‌رود. قانون پایانه‌های فروشگاهی، باهدف افزایش شفافیت و کنترل بهتر درآمدها، کاهش فرار مالیاتی و تحقق عدالت مالیاتی تصویب شده است. این قانون، مودیان را ملزم به استفاده از سامانه‌های دیجیتالی و الکترونیکی برای صدور و ثبت صورت‌حساب‌ها می‌کند. در این مقاله از سایت اوراش به بررسی کامل تکالیف مالیاتی مشمولین قانون سامانه مودیان می‌پردازیم.

چرا موضوع جرایم مالیاتی اهمیت دارد؟

مالیات، شریان حیاتی اقتصاد هر کشور است و جرایم مالیاتی، این شریان را تهدید می‌کند. اهمیت موضوع جرایم مالیاتی در چند بعد قابل‌بررسی خواهد بود. از منظر اقتصادی، فرار مالیاتی منجر به کاهش درآمدهای دولت می‌شود. این کاهش، توان دولت را در ارائه خدمات عمومی نظیر بهداشت، آموزش و زیرساخت‌ها تضعیف می‌کند و در نهایت، مانع توسعه اقتصادی و رفاه اجتماعی می‌گردد.

از جنبه عدالت اجتماعی، جرایم مالیاتی موجب نابرابری اقتصادی می‌شود. افرادی که از پرداخت مالیات فرار می‌کنند، به طور ناعادلانه از منابع عمومی بهره‌مند می‌شوند درحالی‌که بار مالیاتی بر دوش سایر افراد جامعه سنگینی می‌کند. این امر، حس بی‌اعتمادی و نارضایتی را در جامعه افزایش می‌دهد. از منظر قانونی، جرایم مالیاتی نقض قوانین و مقررات کشور است. عدم برخورد قاطع با این جرایم، به قانون‌شکنی دامن زده و باعث تضعیف حاکمیت قانون می‌شود.

چه کسانی مشمول قانون سامانه مودیان هستند؟

بر اساس بند ج ماده ۱ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، طیف وسیعی از اشخاص مشمول این قانون هستند. به طور خلاصه، کلیه اشخاص حقیقی، اعم از صنفی و غیر صنفی، و اشخاص حقوقی که مشمول فصل‌های چهارم و پنجم باب سوم قانون مالیات‌های مستقیم می‌شوند، در زمره مشمولین این قانون قرار می‌گیرند.

به‌عبارت‌دیگر، وظایف مشمولین سامانه مودیان مالیاتی شامل همه کسانی می‌شود که به نوعی در فعالیت‌های اقتصادی مشارکت داشته و مشمول پرداخت مالیات هستند. هدف از این قانون، شفاف‌سازی فعالیت‌های اقتصادی و تسهیل فرآیند وصول مالیات است و تمامی مشمولین موظف به رعایت تکالیف قانونی مودیان تعیین شده در قانون سامانه مودیان مالیاتی خواهند بود.

جهت خرید نرم افزار به مشاوره نیاز دارید!؟

شماره تلفن همراه خود را وارد کنید کارشناسان ما با شما تماس خواهند گرفت.

Phone

این قسمت برای اهداف اعتبارسنجی است و باید بدون تغییر باقی بماند.

نام و نام خوانوادگی(ضروری)

شماره همراه(ضروری)

تکالیف قانونی اشخاص مشمول قانون مودیان

قانون جدید صورت‌حساب الکترونیک، تکالیف قانونی جدیدی را برای تمامی مودیان و کارفرمایان مشخص کرده است. سازمان امور مالیاتی کشور، باهدف اجرای صحیح این قانون، مشاغل مختلف را بر اساس نوع فعالیت و میزان درآمد به سه گروه اصلی تقسیم‌بندی نموده است. این تقسیم‌بندی صرفاً برای اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) اعمال می‌گردد و اشخاص حقوقی از این دسته‌بندی مستثنی هستند و ملزم به پرداخت درصد ثابتی (25%) از سود خالص خود به عنوان مالیات عملکرد به سازمان امور مالیاتی می‌باشند. در ادامه، به بررسی دقیق‌تر تکالیف قانونی مودیان در هر یک از این گروه‌ها می‌پردازیم.

گروه اول: صاحبان مشاغل با درآمد بالا

مشمولین قانون سامانه مودیان در گروه اول، صاحبان مشاغلی هستند که در دو سال گذشته، مجموع درآمد آن‌ها بیش از 15 میلیارد تومان بوده است. این گروه معمولاً شامل افرادی با کارت بازرگانی، مدیران کارخانجات بزرگ، بیمارستان‌ها، کلینیک‌های تخصصی و مشاغل مشابه با گردش مالی بالا خواهد بود. تکالیف قانونی این گروه در قانون سامانه مودیان مالیاتی، شامل ثبت دقیق و ارسال به موقع صورت‌حساب الکترونیکی در سامانه مودیان و رعایت تمامی ضوابط و استانداردهای تعیین شده از سوی سازمان امور مالیاتی است.

گروه دوم: مشاغل با ابعاد متوسط

تکالیف قانونی برای گروه دوم، صاحبان مشاغلی را در بر می‌گیرد که درآمد آن‌ها در سال گذشته بیش از 5 میلیارد تومان بوده است. این مشاغل از نظر ابعاد در دسته متوسط قرار می‌گیرند. همچون سایر گروه‌ها، این مشاغل نیز موظف به ثبت و ارسال صورت‌حساب الکترونیکی خود در سامانه مودیان هستند. وظایف مشمولین سامانه مودیان در این گروه، مستلزم رعایت دقیق جدول تکالیف سامانه مودیان و جدول زمان‌بندی تکالیف مودیان است تا از هرگونه تخلف و جریمه احتمالی جلوگیری شود.

گروه سوم: کسب‌وکارهای کوچک

در خصوص تکالیف قانونی مودیان در گروه سوم، باید اشاره‌ای به کسب‌وکارهای کوچک داشته باشیم. این گروه شامل صاحبان کسب و کارهایی با درآمد کمتر از دو گروه قبلی است. اگرچه حجم فعالیت این مشاغل کمتر است، اما همچنان موظف به رعایت قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان و ثبت و ارسال صورت‌حساب الکترونیکی خود در سامانه مودیان هستند. تکلیف قانونی اشخاص حقیقی در این گروه، اغلب ساده‌تر از گروه‌های دیگر است، اما دقت در اجرای صحیح آن از اهمیت بالایی برخوردار است.

چگونه صورت‌حساب الکترونیکی به سازمان امور مالیاتی ارسال کنیم؟

باتوجه‌به قانون جدید سامانه مودیان، ارسال صورت‌حساب الکترونیکی به سازمان امور مالیاتی، تکلیفی قانونی برای تمامی مودیان مالیاتی اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی محسوب می‌شود. این فرایند، باهدف شفاف‌سازی فعالیت‌های اقتصادی و تسهیل امور مالیاتی، از اهمیت بسزایی برخوردار است. به منظور انجام این وظیفه قانونی، روش‌های مختلفی پیش‌بینی شده است که مودیان می‌توانند بر اساس شرایط و امکانات خود، مناسب‌ترین گزینه را انتخاب نمایند. یکی از این روش‌ها، استفاده از خدمات شرکت‌های معتمد ارائه دهنده خدمات مالیاتی محسوب می گردد. این شرکت‌ها با دارا بودن تخصص و زیرساخت‌های لازم، می‌توانند فرآیند ارسال صورتحساب الکترونیکی را به صورت کامل بر عهده گرفته و از بروز هرگونه خطا و یا مشکل احتمالی جلوگیری نمایند.

روش دیگر، استفاده از سامانه‌های دولتی طراحی شده توسط سازمان امور مالیاتی است. این سامانه‌ها به‌صورت رایگان در اختیار مودیان قرار گرفته و امکان ارسال مستقیم صورتحساب الکترونیکی را فراهم می‌آورند. با این حال، استفاده از این روش نیازمند آشنایی کافی با قوانین و مقررات مالیاتی و همچنین صرف زمان و انرژی بیشتر برای ورود اطلاعات و پیگیری فرآیند ارسال خواهد بود.

در نهایت، مودیان می‌توانند با استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری، نسبت به ارسال مستقیم صورت‌حساب الکترونیکی اقدام نمایند. این روش، برای کسب‌وکارهایی که از قبل از نرم‌افزارهای حسابداری استفاده می‌کنند، بسیار مناسب است. چرا که این نرم‌افزارها، فرایند ارسال صورت‌حساب الکترونیکی را به‌صورت خودکار انجام داده و از بروز هرگونه خطا جلوگیری می‌نمایند. لازم به ذکر است که نحوه ارسال صورت‌حساب الکترونیکی برای اشخاص حقیقی و حقوقی ممکن است تفاوت‌هایی داشته باشد که باید مد نظر قرار گیرد.

جرایم مالیاتی در سامانه مودیان

قانون سامانه مودیان مالیاتی، با هدف شفاف‌سازی فعالیت‌های اقتصادی و تسهیل فرآیند مالیات‌ستانی، تکالیف قانونی متعددی را بر عهده اشخاص مشمول قرار داده است. عدم رعایت این تکالیف، موجب اعمال جرایمی خواهد شد که در ادامه به بررسی آن‌ها می‌پردازیم.

جرایم عدم انجام تکالیف رسمی

عدم انجام تکالیف رسمی، مشمول جرایم و مجازات‌های قانونی خواهد بود. جرایم عدم انجام تکالیف رسمی در قانون سامانه مودیان مالیاتی، شامل موارد متعددی است که در صورت عدم رعایت، مودیان مشمول جریمه‌های نقدی و سایر مجازات‌ها می‌شوند. از جمله مهم‌ترین این جرایم می‌توان به عدم ثبت‌نام در سامانه مودیان، عدم استفاده از پایانه فروشگاهی، عدم ارسال فاکتورهای فروش و عدم ارسال گزارش‌های فروش به سامانه مودیان اشاره کرد. هر یک از این موارد، پیامدهای قانونی خاص خود را به دنبال داشته و می‌تواند منجر به تحمیل هزینه‌های مالی قابل‌توجهی بر مودیان خاطی شود.

جرایم عدم عضویت در سامانه مودیان

بر اساس قانون، اشخاص مشمول مکلفند پس از فراخوان سازمان امور مالیاتی، در سامانه مودیان ثبت‌نام نمایند. تخلف از این تکلیف، مشمول جریمه‌ای معادل ده درصد (10%) مجموع فروش یا دو میلیون تومان، هر کدام که بیشتر باشد، خواهد بود. افزون بر جریمه نقدی، محرومیت از معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی، نرخ صفر مالیاتی و سایر امتیازات قانونی نیز از جمله مجازات‌های غیرنقدی این تخلف محسوب می‌شوند.

این جرایم، در صورت عدم استفاده از پایانه های فروشگاهی و حافظه مالیاتی نیز قابل اعمال هستند. همچنین، در صورتی که یک مودی، حافظه مالیاتی خود را در اختیار سایر مودیان قرار دهد یا از حافظه مالیاتی آن‌ها استفاده کند، مشمول همین جرایم خواهد شد. این امر بر اهمیت حفظ امنیت و حریم خصوصی اطلاعات مالیاتی تاکید دارد.

عدم ارسال یا حذف صورت‌حساب الکترونیکی

عدم ارسال یا حذف این صورت‌حساب‌ها، تخلف محسوب شده و مشمول جریمه خواهد بود. بر اساس قوانین و مقررات موجود، هرگونه عدم رعایت این امر و اقدام به مخدوش کردن یا حذف صورت‌حساب‌های الکترونیکی، مشمول جریمه‌ای معادل دو درصد (2%) مبلغ صورتحساب یا دو میلیون تومان، هر کدام که بیشتر باشد، خواهد بود. این تدبیر با هدف ایجاد انگیزه برای رعایت قوانین و جلوگیری از هرگونه تخلف و دستکاری در اطلاعات مالی صورت گرفته است.

عدم تحویل صورتحساب به خریدار

مطابق قانون، تمامی فروشندگان موظف به تحویل صورت‌حساب‌های چاپی به خریداران هستند. عدم رعایت این امر و اقدام به مخدوش کردن یا حذف صورت‌حساب‌ها، مشمول جریمه‌ای معادل دو درصد (2%) مبلغ صورتحساب یا دو میلیون تومان، هر کدام که بیشتر باشد، خواهد بود. اهمیت این تکلیف در تضمین حقوق خریداران و امکان ردیابی دقیق معاملات نهفته است. همچنین، لازم به ذکر است که اعلام صورتحساب حقوق پرسنل و کارگران و سایر هزینه‌های یک واحد اقتصادی برای محاسبه مالیات سالانه، امری اجباری است. این امر، ضمن شفاف‌سازی هزینه‌های واحد اقتصادی، به محاسبه دقیق‌تر مالیات سالانه کمک می‌کند.

عدم ثبت گزارش فروش واحد اقتصادی

یکی دیگر از تکالیف قانونی اشخاص مشمول قانون سامانه مودیان، ثبت و اعلام گزارش‌های فروش واحد اقتصادی در سامانه مذکور است. در صورت عدم انجام این تکلیف، مودی مشمول پرداخت جریمه‌ای به میزان یک درصد (1%) مبلغ فروش گزارش نشده یا یک میلیون تومان، هر کدام که بیشتر باشد، خواهد شد.

این تکلیف، سازمان امور مالیاتی را در جریان دقیق حجم معاملات و فعالیت‌های اقتصادی مودی قرار داده و امکان نظارت دقیق‌تر را فراهم می‌سازد. علاوه بر ثبت و اعلام گزارشات فروش، مودیان مکلف به اعلام شماره حساب‌های بانکی تجاری، درگاه پرداخت الکترونیکی و شناسه یکتای دستگاه کارتخوان یا POS خود نیز می‌باشند. این امر، ضمن تسهیل فرآیند شناسایی تراکنش‌های مالی، به جلوگیری از پولشویی و سایر جرایم مالی کمک می‌کند.

جدول جرایم سامانه مودیان

جرایم عدم انجام تکالیف قانونی سامانه مودیان مالیاتی، مجموعه‌ای از مجازات‌ها را شامل می‌شود که برای تضمین اجرای صحیح و به‌موقع تکالیف مالیاتی توسط مودیان در نظر گرفته شده‌اند. هدف از این جرایم، ایجاد بازدارندگی و تشویق مودیان به رعایت قوانین و مقررات مربوط به سامانه مودیان است. در جدول ذیل، مهم‌ترین این جرایم شرح داده شده‌اند:

نقش نرم‌افزارهای حسابداری در اجرای تکالیف سامانه مودیان

در این میان، استفاده از ابزارهای هوشمند نقش بسزایی در اجرای صحیح و بدون خطای تکالیف سامانه مودیان دارد. بهره‌گیری از نرم افزار حسابداری مالی اوراش به مودیان کمک می‌کند تا فرآیند صدور و ارسال صورت‌حساب الکترونیکی، ثبت گزارش‌های فروش، مدیریت اسناد مالی و رعایت الزامات قانونی سامانه مودیان را به‌صورت یکپارچه و خودکار انجام دهند. این امر علاوه بر صرفه‌جویی در زمان و کاهش ریسک جرایم مالیاتی، موجب افزایش دقت، شفافیت مالی و آرامش خاطر فعالان اقتصادی در مواجهه با قوانین جدید مالیاتی خواهد شد.

جمع‌بندی

سامانه مودیان به‌عنوان یک سازوکار نوین، در راستای بهبود نظام مالیاتی کشور و مقابله با پدیده فرار مالیاتی طراحی و پیاده‌سازی شده است. مشمولین این سامانه، شامل کلیه صاحبان مشاغل (اعم از صنفی و غیر صنفی) و اشخاص حقوقی موضوع فصول چهارم و پنجم قانون مالیات‌های مستقیم هستند.

تکالیف اصلی اشخاص مشمول شامل ثبت‌نام در سامانه، صدور صورت‌حساب الکترونیکی برای تمامی مبادلات، اتصال پایانه فروشگاهی به سامانه مذکور، و نگهداری اسناد و مدارک مربوط به معاملات به مدت پنج سال است. اجرای صحیح این تکالیف، ضمن افزایش شفافیت نظام مالیاتی، زمینه را برای کاهش فرار مالیاتی و تسهیل فرایندهای مالیاتی فراهم می‌آورد. شایان ذکر است، برخی از اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل گروه سوم، از شمول ثبت‌نام در این سامانه معاف گردیده‌اند.

سؤالات متداول