مشوق‌ ها و تسهیلات قانون سامانه مودیان | 3 تبصره مهم

اجرای سامانه مودیان، گامی مهم در راستای شفافیت اقتصادی و عدالت مالیاتی است. این سامانه، مشوق‌ها و تسهیلاتی را برای اشخاص مشمول و خریداران در نظر گرفته است که با رعایت شرایط خاص، می‌توانند از آن‌ها بهره‌مند شوند. به‌عنوان‌مثال، صاحبان مشاغلی که در پنج سال نخست پس از اجرای قانون جدید، فروش خود را از طریق پایانه‌های فروشگاهی انجام می‌دهند، مشمول پاداش‌های همکاری خواهند شد. این پاداش‌ها، به‌منظور تشویق فعالان اقتصادی به استفاده از سامانه‌های نوین و ارتقای سطح شفافیت در معاملات طراحی شده‌اند.

در این راستا، قانون سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی، تسهیلاتی را در قالب معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی پیش‌بینی کرده است. این تسهیلات، با هدف حمایت از کسب‌وکارهای کوچک و متوسط و همچنین تشویق مصرف‌کنندگان به استفاده از فاکتورهای رسمی ارائه می‌شوند. در ادامه این مقاله از سایت اوراش قصد داریم تسهیلات قانون سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی را به‌طورکامل مورد بررسی قرار دهیم.

مزایا و امتیازات ویژه برای اشخاص حقیقی در چارچوب قانون جدید مودیان

قانون جدید سامانه مودیان، مزایای عضویت در سامانه مودیان و تسهیلات ویژه ای را برای اشخاص حقیقی صاحب کسب‌وکار در نظر گرفته است. هدف از این اقدامات، تشویق مؤدیان به ثبت‌نام در سامانه و ترغیب آن‌ها به استفاده از پایانه‌های فروشگاهی خواهد بود. این مشوق‌های مالیاتی سامانه مودیان، می‌تواند به کاهش بار مالیاتی و تسهیل فرآیند پرداخت مالیات برای این گروه از مودیان کمک کند. یکی از مهم‌ترین مشوق‌های مالیاتی سامانه مودیان، پاداش همکاری است که به صاحبان مشاغلی تعلق می‌گیرد که در پنج سال اول استقرار قانون جدید، فروش خود را از طریق پایانه‌های فروشگاهی و خرید کالا و خدمات را از واحدهای اقتصادی عضو سامانه انجام دهند.

این تسهیلات ویژه مودیان مالیاتی به این صورت است که معادل ۲۰ درصد مالیات بر ارزش افزوده‌ای که مودی در هر دوره پرداخت می‌کند یا ۱ درصد فروش او (هر کدام کمتر باشد) تا سقف ۶ میلیون تومان، از مالیات بر ارزش افزوده دوره بعدی کسر خواهد شد. این مبلغ در صورت بیشتر بودن از مالیات دوره، به دوره‌های آتی نیز منتقل می‌شود

. این معافیت‌های مالیاتی در سامانه مودیان، در واقع یک مشوق قوی برای فعالان اقتصادی به شمار می‌رود تا با پیوستن به سامانه مودیان، ضمن برخورداری از مزایای عضویت در سامانه مودیان، به شفافیت اقتصادی و بهبود نظام مالیاتی کشور نیز کمک کنند. این مشوق‌های مالیاتی سامانه مودیان و تسهیلات ویژه مودیان مالیاتی نشان‌دهنده اهمیت این سامانه در نظام مالیاتی کشور و تلاش برای ترغیب فعالان اقتصادی به استفاده از آن است.

وضعیت افرادی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند چگونه تعیین می‌شود؟

پرسشی که زمینه مشوق‌های مالیاتی سامانه مودیان مطرح می‌شود این است که تکلیف افرادی که مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده نیستند، چیست؟ آیا مشوق‌های مالیاتی سامانه مودیان شامل حال این گروه از فعالان اقتصادی نیز می‌شود؟

خوشبختانه، قانون‌گذار دراین‌خصوص تدابیری اندیشیده است. بر اساس قوانین موجود، مشوق‌های مالیاتی سامانه مودیان برای صاحبان مشاغلی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند نیز در نظر گرفته شده است. این افراد در صورت عضویت و استفاده از سامانه مودیان، می‌توانند از مزایای ویژه‌ای بهره‌مند شوند. یکی از مهم‌ترین این مزایا، کسر حداکثر تا 50 درصد از مالیات عملکرد آن‌ها در همان سال خواهد بود.

این بدان معناست که صاحبان مشاغل غیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده، با استفاده از سامانه مودیان نه تنها به شفافیت اقتصادی کمک می‌کنند، بلکه می‌توانند از مشوق‌های مالیاتی قابل توجهی نیز برخوردار شوند. هدف از ارائه این مشوق‌های مالیاتی سامانه مودیان، تشویق تمامی فعالان اقتصادی، صرف‌نظر از شمولیت یا عدم شمولیت در قانون مالیات بر ارزش افزوده، به استفاده از این سامانه و بهره‌مندی از مزایای آن است.

جهت خرید نرم افزار به مشاوره نیاز دارید!؟

شماره تلفن همراه خود را وارد کنید کارشناسان ما با شما تماس خواهند گرفت.

Email

این قسمت برای اهداف اعتبارسنجی است و باید بدون تغییر باقی بماند.

نام و نام خوانوادگی(ضروری)

شماره همراه(ضروری)

Δ

بررسی قانون تسهیل فرایندهای مالیاتی در سامانه مودیان

لایحه قانون تسهیل اجرای تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان که به‌اختصار “قانون تسهیل سامانه مودیان” نامیده می‌شود، موضوع بحث‌های فراوانی است. این لایحه که در تاریخ 16 آذرماه 1402 به تصویب مجلس شورای اسلامی رسید، به اصلاحاتی در مواد قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان می‌پردازد. هدف اصلی این قانون، تشویق و ترغیب مودیان به استفاده از این سامانه از طریق ارائه مشوق‌های مالیاتی سامانه مودیان محسوب می گردد.

یکی از مهم‌ترین جنبه‌های این قانون، فراهم آوردن تسهیلات قانونی برای ارسال فاکتور الکترونیکی به شمار می رود. این تسهیلات با هدف کاهش بار اداری و سهولت انجام امور برای مودیان طراحی شده‌اند. همچنین، قانون مذکور شامل بخشودگی جرایم در صورت همکاری با سامانه می‌شود، که این امر انگیزه مضاعفی برای پیوستن به این سامانه ایجاد می‌کند. در نهایت، قانون تسهیل سامانه مودیان بر حمایت از مؤدیان قانون‌مدار تأکید دارد و تلاش می‌کند تا با ارائه مشوق‌های مالیاتی سامانه مودیان و تسهیلات گوناگون، بستر مناسبی برای فعالیت اقتصادی شفاف و قانونمند فراهم آورد.

دریافت وام‌های کوچک بدون نیاز به گواهی ماده ۱۸۶

سازمان امور مالیاتی کشور، ارائه تسهیلات خرد بدون نیاز به ارائه گواهی مالیاتی ماده 186 را گامی در جهت تکریم مودیان و تسهیل امور مالیاتی می‌داند. این طرح، امکان افزایش خودکار سقف تسهیلات خرد را به صورت سالیانه فراهم می‌سازد. بر اساس این طرح، اشخاص حقوقی می‌توانند تا 65 درصد نصاب معاملات متوسط (معادل 9 میلیارد و 425 میلیون ریال در سال 1402) و اشخاص حقیقی تا 35 درصد نصاب مذکور (معادل 5 میلیارد و 75 میلیون ریال در سال 1402) بدون ارائه گواهی مالیاتی، تسهیلات دریافت کنند.

این اقدام، در راستای مشوق‌های مالیاتی سامانه مودیان و به عنوان پاداش خوش‌حسابی مودیان مالیاتی محسوب می‌شود. سقف قبلی این تسهیلات برای اشخاص حقوقی 5 میلیارد ریال و برای اشخاص حقیقی 2 میلیارد ریال بود. این تغییرات، نشان دهنده توجه سازمان امور مالیاتی به نیازهای مودیان و تلاش برای ایجاد مشوق‌های مالیاتی موثرتر از طریق سامانه مودیان است.

بازگشت مالیات پرداختی به‌حساب مصرف‌کنندگان؛ یکی از مشوق‌های سامانه مودیان

قانون سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی، علاوه بر مزایای متعددی که برای صاحبان کسب‌وکار و دولت به همراه دارد، مشوق‌های مالیاتی قابل توجهی نیز برای مصرف‌کنندگان نهایی در نظر گرفته است. این مشوق‌ها، با هدف تشویق مصرف‌کنندگان به خرید از طریق پایانه‌های فروشگاهی و در نتیجه، افزایش شفافیت و کارآمدی نظام مالیاتی، طراحی شده‌اند. مصرف‌کننده نهایی، طبق تعریف سازمان امور مالیاتی، شخصی حقیقی است که کالا و خدمات را برای مصرف شخصی و متناسب با نیازهای روزانه خود خریداری می‌کند و از آن‌ها برای فروش مجدد به اشخاص دیگر استفاده نمی‌نماید. این گروه از جامعه، نقش مهمی در رونق تولید و توزیع ایفا می‌کنند و لذا، حمایت از آن‌ها امری ضروری به نظر می‌رسد.

یکی از مهم‌ترین مشوق‌های مالیاتی سامانه مودیان برای مصرف‌کنندگان نهایی، امکان بازگشت مالیات بر ارزش افزوده به‌حساب آن‌ها است. به‌این‌ترتیب که از هر ده صورت‌حساب الکترونیکی صادرشده از پایانه‌های فروشگاهی، یک صورت‌حساب به‌صورت قرعه‌کشی آنلاین انتخاب شده و دوبرابر مبلغ مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده توسط خریدار، به‌حساب بانکی وی واریز می‌گردد. این امر، نه‌تنها انگیزه‌ای برای خرید از طریق پایانه‌های فروشگاهی ایجاد می‌کند، بلکه نوعی بازگشت سرمایه و کاهش هزینه‌های مصرف‌کننده نیز محسوب می‌شود.

علاوه بر این، تبصره‌های مهم قانون پایانه‌های فروشگاهی نیز بر حمایت از حقوق مصرف‌کنندگان تأکید دارند. به‌عنوان‌مثال، الزام فروشندگان به ارائه صورت‌حساب الکترونیکی، امکان پیگیری دقیق تراکنش‌ها و جلوگیری از تخلفات مالیاتی را فراهم می‌سازد. همچنین، با استفاده از نرم‌افزار حسابداری اوراش، صاحبان مشاغل می‌توانند اطلاعات دقیقی از میزان مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده توسط خریداران در اختیار داشته باشند و از این اطلاعات در راستای ارائه خدمات بهتر به مشتریان استفاده کنند.

تبصره اول: دسترسی به فاکتورها و بهره‌مندی از جوایز تشویقی

سازمان امور مالیاتی موظف است سازوکاری را فراهم آورد تا مصرف‌کنندگان نهایی که از طریق پایانه‌های فروشگاهی و شبکه پرداخت بانکی خرید می‌کنند، بتوانند در صورت تمایل، صورت‌حساب‌های خود و جوایز تعلق‌گرفته را مشاهده کنند. استفاده از نرم‌افزارهای مالی تخصصی می‌تواند در تحقق این امر یاری‌رسان باشد.

تبصره دوم: تعیین سقف مشخص برای معافیت مالیاتی

پاداش دریافتی مصرف‌کنندگان نهایی در چارچوب قانون سامانه مودیان، تا سقف معافیت مندرج در ماده ۸۴ قانون مالیات‌های مستقیم، از پرداخت مالیات معاف است. لازم به ذکر است که این معافیت در تبصره ۲ ماده ۲ قانون پایانه فروشگاهی، مستقل از معافیت‌های مالیاتی مربوط به حقوق و دستمزد بوده و مستلزم ارائه اظهارنامه مالیاتی جداگانه خواهد بود.

تبصره سوم: امکان بررسی و تطبیق شفاف صورت‌حساب‌های صادره

سازمان امور مالیاتی باید شرایطی را ایجاد کند تا مصرف‌کنندگان نهایی بتوانند اصالت صورت‌حساب‌های صادرشده توسط فروشندگان را موردبررسی و تایید قرار دهند. این امر، گامی مهم در جهت اطمینان از صحت اطلاعات و جلوگیری از تخلفات احتمالی خواهد بود.

حمایت‌های قانونی برای مؤدیان مشمول مالیات بر ارزش افزوده

بر اساس ماده ۲۱ این قانون، سازمان امور مالیاتی کشور مجاز است در صورت ثبت‌نام مودیان مالیات بر ارزش افزوده در سامانه مودیان و ایفای تعهدات قانونی مربوطه، پاداشی برای آنان در نظر بگیرد. این پاداش به شکل تعلیق بدهی‌های مالیات بر ارزش افزوده مربوط به سال ۱۳۹۶ و ماقبل آن به مدت سه سال است. این تعلیق پس از قطعی شدن بدهی بر اساس دستورالعمل پیشنهادی سازمان امور مالیاتی و تأیید وزیر اقتصاد و دارایی صورت می‌گیرد.

مودیان برای بهره‌مندی از این پاداش، موظف‌اند پس از اعلام فراخوان سامانه مودیان، دراسرع‌وقت نسبت به ثبت‌نام و ارائه مدارک و گزارش‌های موردنیاز اقدام کنند. علاوه بر این، تجار و بازرگانان می‌توانند برای تسهیل امور بازرگانی و صادرات و واردات، در سامانه جامع تجارت نیز ثبت‌نام نمایند. شایان‌ذکر است که در صورت ارتکاب تخلفات مندرج در ماده ۹ قانون سامانه مودیان در طول دوره تعلیق بدهی، مودی ملزم به پرداخت تمام یا بخشی از جریمه‌های تعلیق‌شده بر اساس رأی هیئت حل اختلاف مالیاتی خواهد بود. پس از پایان دوره تعلیق، در صورت عدم ارتکاب تخلف، جریمه‌های مالیاتی مودی بخشوده خواهد شد.

موارد تخلف و جرایم مطرح‌شده در ماده ۹ قانون سامانه‌های فروش

تخلفات موضوع ماده 9 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، به شرح زیر است:

• کتمان فعالیت اقتصادی یا درآمد
• عدم صدور صورت‌حساب الکترونیکی بابت فروش کالا و خدمات
• کم اظهاری یا بیش‌اظهاری در ثبت مبالغ صورت‌حساب‌ها

شایان‌ذکر است، در صورت عدم ارتکاب تخلفات سه‌گانه فوق توسط مودی مالیاتی، کلیه جرائم مالیات بر ارزش افزوده محاسبه‌شده برای وی، مربوط به سال 1396 و سنوات قبل از آن، مشمول بخشودگی خواهد بود.

اجرای صحیح قانون پایانه فروشگاهی؛ شرط بهره‌مندی از معافیت‌ها و تسهیلات

اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، فرصتی مهم برای بهره‌مندی فعالان اقتصادی از تسهیلات و مشوق‌های پیش‌بینی شده خواهد بود. این قانون مستلزم درک عمیق مفاد این قانون و سازوکار سامانه مودیان است. قانون مذکور، باهدف شفاف‌سازی فعالیت‌های اقتصادی و تسهیل فرایندهای مالیاتی، امتیازات ویژه‌ای را برای مودیان مشمول در نظر گرفته است.

مطالعه دقیق مفاد قانونی و کسب اطلاعات کافی از طریق منابع معتبر، گامی اساسی در جهت بهره‌مندی از این تسهیلات به حساب می آید. آگاهی از تاریخ لازم‌الاجرا شدن قانون و نحوه عملکرد سامانه مودیان، به فعالان اقتصادی امکان می‌دهد تا با آمادگی کامل، از فرصت‌های فراهم شده به نحو احسن استفاده نمایند.

جمع‌بندی

سامانه مودیان، به‌عنوان ابزاری نوین در نظام مالیاتی، مشوق‌ها و تسهیلاتی را برای هر دو گروه صاحبان مشاغل و مصرف‌کنندگان نهایی ارائه می‌دهد. برای صاحبان مشاغل، این سامانه مزایایی همچون کاهش مالیات از طریق اعتبارات مالیاتی و جوایز خوش‌حسابی، تسهیل فرایندهای مالیاتی با کاهش مراجعات حضوری و دسترسی آسان به اطلاعات، و در نهایت، افزایش اعتبار و شفافیت را به ارمغان می‌آورد. مصرف‌کنندگان نهایی نیز از امکان استرداد مالیات بر ارزش افزوده از طریق شرکت در قرعه‌کشی‌ها و دریافت جوایز نقدی بهره‌مند می‌شوند. هدف نهایی از این مشوق‌ها، ترویج استفاده از سامانه مودیان، افزایش شفافیت در معاملات اقتصادی و مبارزه با فرار مالیاتی است. این اقدامات، گامی مؤثر در جهت ایجاد نظام مالیاتی عادلانه‌تر و کارآمدتر خواهد بود.

 پرسش‌های پرتکرار درباره تسهیلات سامانه مودیان